發(fā)布時(shí)間：2023-02-14 17:14:20 熱度：

都知道NRA賬戶(hù)的優(yōu)勢，舒心企服也跟大家講解過(guò)很多NRA賬戶(hù)的好處和辦理流程的便捷等，也越來(lái)越多企業(yè)選擇辦理NRA賬戶(hù)作為境外投資之后與國外投資主體企業(yè)資金匯轉的主要賬戶(hù)。但是今天需要給大家分析一下NRA賬戶(hù)潛在風(fēng)險，這樣子才能讓企業(yè)有效避免風(fēng)險情形的出現，境外投資才可以長(cháng)期發(fā)展下去。

NRA賬戶(hù)潛在風(fēng)險分析：

一是虛增涉外收支交易量。對于以NRA賬戶(hù)作為跨境資金結算平臺的模式，一般是由境內機構、離岸公司、境外貿易商簽訂三方貿易合同，貿易資金經(jīng)由NRA賬戶(hù)來(lái)處理。這樣一來(lái)，在國際收支間接申報中，原本境內外之間的直接收付款由于需經(jīng)NRA賬戶(hù)進(jìn)行，無(wú)形中使單筆跨境收/付匯變?yōu)榱藘晒P。對銀行而言，這一操作增加了跨境資金結算量和中間業(yè)務(wù)收入，還可增加外匯存款；對企業(yè)而言，達到了資金運作的目的，節約了財務(wù)成本。但對外匯管理部門(mén)而言，這一運作模式客觀(guān)上虛增了涉外收支交易量。

二是不利于對NRA賬戶(hù)跨境收支的精準監測分析。在國際收支統計間接申報交易代碼中，對于境內非居民賬戶(hù)的收支均計入“境外存入款項/調出”，交易附言為“非居民從境外收款/非居民向境外付款”。當境內公司支付一筆貨款至某NRA賬戶(hù)時(shí)，其在辦理國際收支申報時(shí)，其交易附言申報為“向境內非居民支付款項一般貿易貨款”；但當境外機構通過(guò)NRA賬戶(hù)將上述款項支付至境外時(shí)，其申報交易附言則體現為“非居民向境外付款”，款項性質(zhì)缺乏延續性。實(shí)踐中，一些不法企業(yè)利用此渠道掩蓋跨境資金的來(lái)龍去脈，影響了外匯管理部門(mén)對NRA賬戶(hù)的資金進(jìn)出實(shí)施有效的監測分析。

三是部分市場(chǎng)主體可能通過(guò)NRA賬戶(hù)將外匯利潤截留境外并在一定時(shí)期實(shí)現非法流入。實(shí)踐中，一些境內企業(yè)在與境外離岸公司簽訂出口合同時(shí)刻意將價(jià)格壓低，甚至低于成本價(jià)，而境外離岸公司在與境外進(jìn)口商簽訂合同時(shí)則將價(jià)格恢復至合理水平。其目的在于將出口貨物中的大部分利潤截留在NRA賬戶(hù)中，后期再將賬戶(hù)內資金轉移境外或利用境內個(gè)人分拆的方式匯入境內，以規避境內稅收政策和外匯管理政策。

四是部分境內企業(yè)可能通過(guò)NRA賬戶(hù)轉移外匯資金。由于NRA賬戶(hù)和在岸賬戶(hù)在管理口徑上的差異，客觀(guān)上使NRA賬戶(hù)可能成為跨境轉移資金的途徑。例如，一些境內機構在境外有未經(jīng)登記的境外投資項目，該項目所產(chǎn)生的境外投資收益通過(guò)合規渠道匯入境內較為困難。對此，一些境內機構先將境外投資所得收益匯入其離岸公司開(kāi)立的NRA賬戶(hù)，再由離岸公司與境內機構簽訂一筆進(jìn)口貿易合同，標的物為存放在海關(guān)特殊監管區域內的貨物，并由NRA賬戶(hù)向境內機構付款，從而實(shí)現將境外資金快速轉移至境內的目的。目前，對于海關(guān)特殊監管區域內的貨物買(mǎi)賣(mài)，在貿易背景審查時(shí)并無(wú)特別要求，重點(diǎn)核查境內收付匯企業(yè)的貿易合同、貨權轉移憑證等，一般不會(huì )核查境外投資所得收益匯入NRA賬戶(hù)的環(huán)節，因此，一些外匯資金就可通過(guò)此類(lèi)構造交易，借助NRA賬戶(hù)實(shí)現流入。

此外，由于境內外兩個(gè)市場(chǎng)存在匯差，實(shí)踐中，個(gè)別境外主體還可能在缺少貿易背景的情況下，利用人民幣NRA賬戶(hù)進(jìn)行跨境資金運作，采取境內購匯、境外結匯的方式循環(huán)操作，以套取境內外匯差收益。

最后還是要提醒一下即將辦理NRA賬戶(hù)的企業(yè)，現在各大銀行辦理NRA賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)需要企業(yè)提供ODI境外投資備案憑證，不然無(wú)法辦理開(kāi)戶(hù)手續，如果企業(yè)不知道如何辦理NRA賬戶(hù)以及不知道怎么辦理ODI境外投資備案憑證的話(huà)，可以委托我們舒心企服幫您辦理，具體可以在線(xiàn)咨詢(xún)了解。